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公司動(dòng)態(tài)

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會(huì)計(jì)請(qǐng)自查!稅局正嚴(yán)查的15個(gè)重點(diǎn)和38個(gè)異常!

更新時(shí)間:2019-11-26 點(diǎn)擊:505

  近期,全國(guó)各地稅局恐怕都在忙同一件事:金稅三期系統(tǒng)全面升級(jí)!

  金三已“長(zhǎng)大”,請(qǐng)你尊重它!

  揚(yáng)州代賬公司提示全面升級(jí)后的金稅三期系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)將會(huì)產(chǎn)生哪些影響呢?

  1. 在申報(bào)比對(duì)過(guò)程中,一旦比對(duì)結(jié)果不符,稅局就會(huì)遠(yuǎn)程鎖上該企業(yè)的金稅盤或稅控盤,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)無(wú)法正常運(yùn)行,開(kāi)不了發(fā)票!

  2. 整個(gè)比對(duì)過(guò)程是由稅局的金稅三期系統(tǒng)和相應(yīng)**人員共同完成的,一旦發(fā)現(xiàn)異常,稅局會(huì)對(duì)企業(yè)采取懲罰!

  3. 經(jīng)營(yíng)管理尚不成熟的企業(yè),將進(jìn)入“月月被比對(duì)出異常,次次被鎖稅控盤”的尷尬狀態(tài)!

  多地稅務(wù)局已發(fā)布公告:金三系統(tǒng)要合并,業(yè)務(wù)暫停知時(shí)間!(因各地區(qū)差異,暫停時(shí)間和服務(wù)項(xiàng)目略有不同,具體請(qǐng)查看地方稅務(wù)局網(wǎng)站通知)

  

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  (江蘇稅務(wù)通知)

  

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  (北京稅務(wù)通知)

  “金三并庫(kù)”是將金稅三期原國(guó)稅系統(tǒng)和原地稅系統(tǒng)兩個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)合并成一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù),將實(shí)現(xiàn)覆蓋稅務(wù)總局、國(guó)稅、地稅各級(jí)機(jī)關(guān)以及與其他政府部門的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián),逐步建成基于互聯(lián)網(wǎng)的納稅服務(wù)平臺(tái)。

  對(duì)納稅人而言,“金三并庫(kù)”后,將大大縮短辦稅時(shí)間,提升辦稅體驗(yàn)。

  對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),合并后的信息將更加全面、**、透明,也會(huì)讓違法行為無(wú)所遁形,如果您的賬目有問(wèn)題,需要提高警惕了。

  揚(yáng)州會(huì)計(jì)公司提示稅局常問(wèn)的7個(gè)問(wèn)題

  問(wèn)題一:

  你們公司員工的工資怎么都是5000元?每月都沒(méi)有變動(dòng)嗎?員工也沒(méi)有缺勤或加班嗎?怎么有的月份員工是0元工資?你們企業(yè)現(xiàn)在還是現(xiàn)金發(fā)放工資嗎?

  問(wèn)題二:

  你們公司賬面上怎么經(jīng)常有奶粉、紙尿褲、兒童游戲書籍、計(jì)生用品等的專票抵扣?是否與公司的日常經(jīng)營(yíng)有關(guān)?

  問(wèn)題三:

  你們建筑公司這么多人發(fā)放工資怎么都沒(méi)有申報(bào)個(gè)稅?是否是你們公司的正式人員?有簽訂勞動(dòng)合同嗎?

  問(wèn)題四:

  你們公司銷售辦公家具的,怎么進(jìn)項(xiàng)都是通訊設(shè)備?進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)怎么差距這么大?

  問(wèn)題五:

  你們公司賬面上的存貨金額怎么這么大?倉(cāng)庫(kù)中真有這么多庫(kù)存嗎?

  問(wèn)題六:

  你們公司今年怎么取得了這么多個(gè)人代開(kāi)的勞務(wù)費(fèi)的發(fā)票,你們作為支付方是否履行了代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)了?

  問(wèn)題七:

  你們公司怎么一直虧損好多年,難道一直不掙錢嗎?營(yíng)業(yè)收入還不小甚至一直增長(zhǎng),但是虧損卻是越來(lái)越大!賬面上列支的上千萬(wàn)的咨詢費(fèi)、推廣費(fèi),咨詢什么?怎么推廣?

  揚(yáng)州注冊(cè)公司“常年虧損企業(yè)”成重點(diǎn)

  金稅三期再次升級(jí)之后,聯(lián)合合并后的國(guó)地稅,將快速對(duì)所有納稅人信息進(jìn)行整合。

  1.增強(qiáng)金稅三期、加大稅收電子信息系統(tǒng)征管功能,強(qiáng)化對(duì)納稅人全面涉稅業(yè)務(wù)監(jiān)控功能,是首要任務(wù)。

  2.提高應(yīng)對(duì)納稅人偷漏稅等稅收違法問(wèn)題的技術(shù)手段。

  3.讓納稅違法分子稅收違法成本進(jìn)一步增加(加大處罰力度和法律責(zé)任追究)。

  4.通過(guò)媒體公開(kāi)違法者信息,“一處失信、處處受限”,隨著國(guó)地稅合并,統(tǒng)一行動(dòng)展開(kāi)。“失信者寸步難行”成為現(xiàn)實(shí)。

  稽查合并后的大數(shù)據(jù)儲(chǔ)存信息將更加全面,透明。日常監(jiān)管納稅評(píng)估及納稅人財(cái)務(wù)數(shù)字分析抓取比對(duì),也會(huì)更加的**和便捷。所有數(shù)字分析隨著國(guó)地稅稽查合并,體現(xiàn)出更加的全面性和更強(qiáng)的針對(duì)性。

  這些數(shù)據(jù)將被重點(diǎn)稽查

  金屬質(zhì)感分割線

  1.企業(yè)的收入

  如果你的企業(yè)少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入,那么,金稅三期可通過(guò)你的成本和費(fèi)用來(lái)比對(duì)你的利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù),或是比對(duì)你開(kāi)具出去的發(fā)票,收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品,或者進(jìn)一步通過(guò)大數(shù)據(jù),查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù),比對(duì)出異常。

  2.企業(yè)的成本費(fèi)用

  如果你的企業(yè)長(zhǎng)期購(gòu)進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫(kù);如果你的企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料或商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票;如果你的企業(yè)計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒(méi)有費(fèi)用發(fā)票……

  3.企業(yè)的利潤(rùn)

  如果你的企業(yè)的利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額不一致;如果你想"財(cái)不露白",將利潤(rùn)少報(bào)一部分……

  金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的,而利潤(rùn)就是收入減去成本,算出你的利潤(rùn)不會(huì)是什么難事,所以若你的利潤(rùn)不一致或是少報(bào)了,都會(huì)被輕易查出來(lái)。

  4.企業(yè)的庫(kù)存

  一般來(lái)說(shuō),企業(yè)都會(huì)有庫(kù)存,包括原材料庫(kù)存和成品或半成品庫(kù)存。而且?guī)齑媪恳话愣荚谝粋€(gè)相對(duì)穩(wěn)定的值附近呈周期性波動(dòng)。

  如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒(méi)有購(gòu)買數(shù)據(jù)或購(gòu)買量少,金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫(kù)存一直處于遞減狀態(tài),并進(jìn)一步形成電子底賬來(lái)比對(duì)你的庫(kù)存,然后判斷出異常。

  如果你的企業(yè)只有購(gòu)買數(shù)據(jù)、而沒(méi)有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少,金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫(kù)存一直處于遞增狀態(tài),并進(jìn)一步形成電子底賬來(lái)比對(duì)你的庫(kù)存,然后判斷出異常。

  5.企業(yè)的銀行賬戶

  如果你的企業(yè)銷售了一批貨物 ,貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶,收到的貨款卻遲遲沒(méi)記入賬中;如果你的企業(yè)取得了一些虛開(kāi)的發(fā)票,而賬戶里面的資金卻沒(méi)有減少或減少額不匹配。

  對(duì)于這些情況,以前只要賬本調(diào)整的好,是很難識(shí)別出來(lái)的,可現(xiàn)在對(duì)于上述包括以下情形,金稅三期系統(tǒng)都會(huì)進(jìn)行分析并識(shí)別出異常:

  企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)數(shù);

  當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%;

  預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上;

  當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

  6.企業(yè)的應(yīng)繳納稅額

  如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配;如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配;如果你的企業(yè)繳納了地稅附加稅費(fèi),但與國(guó)稅增值稅比對(duì)不一致;如果你的企業(yè)實(shí)收資本增資了,而印花稅卻為0;如果你的企業(yè)增值稅額偏低;如果你的企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長(zhǎng)期偏低;如果你的企業(yè)應(yīng)納稅額變動(dòng)太大……

  以上問(wèn)題,金稅三期都會(huì)識(shí)別出來(lái)的。金稅三期通過(guò)比對(duì)你的收入、成本、利潤(rùn)、庫(kù)存、資產(chǎn)資本、國(guó)地稅數(shù)據(jù)、往期稅收數(shù)據(jù)等來(lái)判定出企業(yè)應(yīng)納稅額的異常。

  稅局查賬關(guān)注這15個(gè)重點(diǎn)

  金屬質(zhì)感分割線

  關(guān)注點(diǎn)1:

  用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)、非正常損失的貨物(勞務(wù))、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(勞務(wù))是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

  關(guān)注點(diǎn)2:

  是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來(lái)賬或沖減營(yíng)業(yè)費(fèi)用,而不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況;

  關(guān)注點(diǎn)3:

  向購(gòu)貨方收取的各種價(jià)外費(fèi)用(例如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等等)是否按規(guī)定納稅;

  關(guān)注點(diǎn)4:

  是否存在利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本,是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證,列支成本費(fèi)用;

  關(guān)注點(diǎn)5:

  是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用:在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整;達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件,在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支,未進(jìn)行納稅調(diào)整;

  關(guān)注點(diǎn)6:

  企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報(bào)扣除年度實(shí)際發(fā)放;

  關(guān)注點(diǎn)7:

  增加實(shí)收資本和資本公積后是否補(bǔ)繳印花稅;

  關(guān)注點(diǎn)8:

  是否存在與房屋不可分割的附屬設(shè)施未計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅,土地價(jià)值是否計(jì)入房產(chǎn)價(jià)值繳納房產(chǎn)稅,以及無(wú)租使用房產(chǎn)是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅;

  關(guān)注點(diǎn)9:

  是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未進(jìn)行納稅調(diào)整等問(wèn)題;

  關(guān)注點(diǎn)10:

  是否存在未按稅法規(guī)定年限計(jì)提折舊;隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限;不按稅法規(guī)定折舊方法計(jì)提折舊等問(wèn)題;

  關(guān)注點(diǎn)11:

  是否存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法,調(diào)節(jié)利潤(rùn);

  關(guān)注點(diǎn)12:

  是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)整;

  關(guān)注點(diǎn)13:

  是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍為職工支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,未進(jìn)行納稅調(diào)整。是否存在應(yīng)由基建工程、專項(xiàng)工程承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)等費(fèi)用未予資本化;是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費(fèi)用等問(wèn)題;

  關(guān)注點(diǎn)14:

  是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整;

  關(guān)注點(diǎn)15:

  是否存在利用往來(lái)賬戶、中間科目如“預(yù)提費(fèi)用”等延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整。

  不要有這38種賬務(wù)處理異常

  金屬質(zhì)感分割線

  1.商貿(mào)公司進(jìn)、銷嚴(yán)重背離,如大量購(gòu)進(jìn)手機(jī)、銷售的卻是鋼材。

  2.企業(yè)長(zhǎng)期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。

  3.企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。

  4.企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常。

  5.公司常年虧損,導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常偏低。

  6.公司自開(kāi)業(yè)以來(lái)長(zhǎng)期零申報(bào)。

  7.公司大量存在現(xiàn)金交易,而不通過(guò)對(duì)公賬戶交易。

  8.企業(yè)的往來(lái)賬戶掛賬過(guò)大。

  9.企業(yè)存貨過(guò)大。

  10.企業(yè)大量取得未填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的增值稅普通發(fā)票

  11.企業(yè)存在大量無(wú)清單的辦公品增值稅發(fā)票。

  12.公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對(duì)異常。

  13.企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來(lái)不向股東分紅。

  14.企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個(gè)人的不正常費(fèi)用。

  15.企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)數(shù)據(jù)和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)不一致異常。

  16.增值稅納稅申報(bào)表附表一“未開(kāi)票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。

  17.增值稅申報(bào)表申報(bào)的銷售額與增值稅開(kāi)票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警。

  18.無(wú)免稅備案但有免稅銷售額異常。

  19.無(wú)簡(jiǎn)易征收備案但有簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

  20.開(kāi)票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符異常。

  21.增值稅納稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常。

  22.公司只有銷項(xiàng)但是從來(lái)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)異常。

  23.公司只有進(jìn)項(xiàng)但是從來(lái)沒(méi)有銷項(xiàng)出現(xiàn)異常。

  24.新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

  25.新成立的公司突然短期內(nèi)開(kāi)票額突增異常。

  26.工資薪金的個(gè)人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險(xiǎn)。

  27.個(gè)人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

  28.同一單位員工同時(shí)存在工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的異常。

  29.個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅申報(bào)的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險(xiǎn)。

  30.期間費(fèi)用率偏高異常。

  31.大部分發(fā)票頂額開(kāi)具,發(fā)票開(kāi)具金額滿額度明顯偏高異常。

  32.大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。

  33.公司賬面上沒(méi)有車輛但是大量存在加油費(fèi)等異常。

  34.外埠進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)稅額比重嚴(yán)重過(guò)高異常。

  35.增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常。

  36.納稅人銷售貨物發(fā)票價(jià)格變動(dòng)異常。

  37.法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。

  38.企業(yè)大量存在“會(huì)務(wù)費(fèi)”“材料一批”“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”等無(wú)證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。

  *后提醒:

  1)無(wú)論政策、制度、系統(tǒng)怎么變化,對(duì)于那些合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)都不會(huì)受到什么影響。

  2)如果您的企業(yè)在賬面、發(fā)票、賬簿上有問(wèn)題,就需特別注意!金稅三期并庫(kù)后,企業(yè)將會(huì)面臨又一輪大清查,切勿心存僥幸!

  3)發(fā)票問(wèn)題,盡快進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出和企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。賬簿的問(wèn)題,盡快兩賬合一,通過(guò)庫(kù)存盤盈方式盡快補(bǔ)申報(bào)。

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